速知增值稅納稅申報比對規則

　　增值稅納稅申報比對管理是指稅務機關以信息化為依托，通過優化整合現有征管信息資源，對增值稅納稅申報信息進行票表稅比對，并對比對結果進行相應處理。

　　增值稅納稅申報比對內容包括：表表比對、票表比對和表稅比對。具體而言：

　　表表比對是指申報表表內、表間邏輯關系比對。

　　票表比對是指各類發票、憑證、備案資格等信息與申報表進行比對。

　　表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。

值稅納稅申報之表表比對規則

　　表表比對規則按照稅務總局制定的申報表填寫規則執行。

增值稅納稅申報之票表比對規則

一般納稅人票表比對規則

一般納稅人銷項比對規則  
當期開具發票（不含不征稅發票）的金額、稅額合計數   ≤   當期申報的銷售額、稅額合計數  
除按規定不需要辦理備案手續的外，當期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的，應當比對其增值稅優惠備案信息  
   
一般納稅人進項比對規則  
當期已認證或確認的進項專用發票上注明的金額、稅額合計數   ≥   申報表中本期申報抵扣的專用發票進項金額、稅額合計數  
經稽核比對相符的海關進口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計數   ≥   申報表中本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的稅額  
取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計數   ≥   申報表中本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額  
取得的《出口貨物轉內銷證明》上注明的進項稅額合計數   ≥   申報表中本期申報抵扣的外貿企業進項稅額抵扣證明的稅額  
按照政策規定依據相關憑證注明的金額計算得出的可抵扣進項稅額   ≥   申報表中本期申報抵扣的相應憑證稅額  
紅字增值稅專用發票信息表中注明的應作轉出的進項稅額   ＝   申報表中進項稅額轉出中的紅字專用發票信息表注明的進項稅額  
申報表中進項稅額轉出金額不應小于零  
   
應納稅額減征額比對規則  
當期申報的應納稅額減征額       ≤   當期符合政策規定的減征稅額  
   
預繳稅款比對規則  
申報表中的預繳稅額本期發生額   ≤   實際已預繳的稅款  
   
特殊比對規則  
實行匯總繳納增值稅的總機構和分支機構可以不進行票表比對  
按季申報的納稅人應當對其季度數據進行匯總比對  

小規模納稅人票表比對規則

當期開具的增值稅專用發票金額   ≤   申報表填報的增值稅專用發票銷售額  
當期開具的增值稅普通發票金額   ≤   申報表填報的增值稅普通發票銷售額  
申報表中的預繳稅額   ≤   實際已預繳的稅款  
除按規定不需要辦理備案手續的外，當期申報免稅銷售額的，應當比對其增值稅優惠備案信息  

增值稅納稅申報之表稅比對規則

　　納稅人當期申報的應納稅款應小于或者等于當期實際入庫稅款。

增值稅納稅申報比對之其他規則

　　稅務總局可以根據增值稅風險管理的需要，對申報表特定項目設置申報比對規則。

　　各省國稅機關可以根據申報比對管理實際，合理設置相關比對項目金額尾差的正負范圍。