2017年版

項目

填報內容

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填報內容

總體說明

本表適用于享受減免所得稅優惠的納稅人填報。納稅人根據稅法及相關稅收政策規定，填報本年發生的減免所得稅優惠情況。

總體說明

本表由享受減免所得稅優惠的納稅人填報。納稅人根據稅法和相關稅收政策規定，填報本年享受減免所得稅優惠情況。

小微企業

1.第1行“一、符合條件的小型微利企業”：填報納稅人根據《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）、《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）、《國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第23號）等相關稅收政策規定的，從事國家非限制和禁止行業的企業，并符合工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元條件的，減按20%的稅率征收企業所得稅。本行填報根據《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行應納稅所得額計算的減征5%企業所得稅金額。其中對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，其減按50%部分換算稅款填入本行。

小微企業

1.第1行“一、符合條件的小型微利企業減免所得稅”：由享受小型微利企業所得稅政策的納稅人填報。填報納稅人根據《財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）、《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第23號）等相關稅收政策規定的，從事國家非限制和禁止行業的企業，并符合工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元條件的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。本行填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行應納稅所得額×15%的金額。

高新企業

2.第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業”：填報《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）第29行的金額。

高新企業

2.第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅”：國家需要重點扶持的高新技術企業享受15%稅率優惠金額填報本行。同時須填報《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）。

特區高新企業