2017年版

項目

填報內容

項目

填報內容

本表適用于發生資產折舊、攤銷及存在資產折舊、攤銷納稅調整的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）、《國家稅務總局關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第13號）、《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）、《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第40號）、《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報資產折舊、攤銷的會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。

本表適用于發生資產折舊、攤銷的納稅人，無論是否納稅調整，均須填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）、《國家稅務總局關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第13號）、《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）、《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第40號）、《財政部  國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）、《財政部  國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）、《國家稅務總局關于全民所有制企業公司制改制企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第34號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報資產折舊、攤銷的會計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。

賬載金額

1.第1列“資產賬載金額”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。

3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。

賬載金額

1.第1列“資產原值”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。

3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的累計（含本年）資產折舊、攤銷額。

稅收金額

4.第4列“資產計稅基礎”：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。