2017年版

簡要說明

項目

填報內(nèi)容

項目

填報內(nèi)容

總體說明

本表適用于發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費納稅調(diào)整項目的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕48號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報廣告費和業(yè)務宣傳費會計處理、稅法規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。

總體說明

本表適用于發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費納稅調(diào)整項目（含廣告費和業(yè)務宣傳費結(jié)轉(zhuǎn)）的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕48號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報廣告費和業(yè)務宣傳費會計處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。

注意：財稅[2012]48號：本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止執(zhí)行。

2017年5月27日財政部　國家稅務總局關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知（財稅〔2017〕41號）：本通知自2016年1月1日起至2020年12月31日止執(zhí)行。

有關(guān)項目填報說明

1.第1行“一、  本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出”：填報納稅人會計核算計入本年損益的廣告費和業(yè)務宣傳費用金額。

2.第2行“減：不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出”：填報稅法規(guī)定不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出金額。

3.第3行“ 二、本年符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出”：填報第1-2行的金額。

4.第4行“三、本年計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入”：填報按照稅法規(guī)定計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的當年銷售（營業(yè)）收入。

5.第5行“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅法規(guī)定的扣除比例。

6.第6行“四、本企業(yè)計算的廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額”：填報第4×5行的金額。

7. 第7行“五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：若第3行＞第6行,填報第3-6行的金額；若第3行≤第6行,填0。

8. 第8行“加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費的金額。

9. 第9行“減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”： 若第3行＞第6行,填0；若第3行≤第6行,填報第6-3行或第8行的孰小值。

有關(guān)項目填報說明

1.第1行“一、本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出”：填報納稅人會計核算計入本年損益的廣告費和業(yè)務宣傳費用金額。

2.第2行“減：不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出”：填報稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出金額。

3.第3行“二、本年符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出”：填報第1-2行的余額。

4.第4行“三、本年計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入”：填報按照稅收規(guī)定計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的當年銷售（營業(yè)）收入。

5.第5行“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。

6.第6行“四、本企業(yè)計算的廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額”：填報第4×5行的金額。

7.第7行“五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：若第3行＞第6行,填報第3-6行的余額；若第3行≤第6行,填報0。

8.第8行“加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費的金額。