稅前扣除計算基數一般口徑——當年銷售（營業）收入

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例 》

……第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

A101010  一般企業收入明細表

行次   項目   金額  
1   一、營業收入（2+9）   　  
2   （一）主營業務收入（3+5+6+7+8）   　  
3   1.銷售商品收入   　  
4   其中：非貨幣性資產交換收入   　  
5   2.提供勞務收入   　  
6   3.建造合同收入   　  
7   4.讓渡資產使用權收入   　  
8   5.其他   　  
9   （二）其他業務收入（10+12+13+14+15）   　  
10   1.銷售材料收入   　  
11   其中：非貨幣性資產交換收入   　  
12   2.出租固定資產收入   　  
13   3.出租無形資產收入   　  
14   4.出租包裝物和商品收入   　  
15   5.其他   　  
16   二、營業外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）   　  
17   （一）非流動資產處置利得   　  
18   （二）非貨幣性資產交換利得   　  
19   （三）債務重組利得   　  
20   （四）政府補助利得   　  
21   （五）盤盈利得   　  
22   （六）捐贈利得   　  
23   （七）罰沒利得   　  
24   （八）確實無法償付的應付款項   　  
25   （九）匯兌收益   　  
26   （十）其他   　  

稅前扣除計算基數擴大口徑1——視同銷售（營業）收入額

《國家稅務總局關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）

……一、關于銷售（營業）收入基數的確定問題 

　　企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業）收入額應包括《實施條例》第二十五條規定的視同銷售（營業）收入額。 

A105010 視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表（2017版）

行次   項目   稅收金額   納稅調整金額      
1   2      
1   一、視同銷售（營業）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）              
2   （一）非貨幣性資產交換視同銷售收入              
3   （二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入              
4   （三）用于交際應酬視同銷售收入              
5   （四）用于職工獎勵或福利視同銷售收入              
6   （五）用于股息分配視同銷售收入              
7   （六）用于對外捐贈視同銷售收入              
8   （七）用于對外投資項目視同銷售收入              
9   （八）提供勞務視同銷售收入              
10   （九）其他              

稅前扣除計算基數擴大口徑2——房地產開發企業的預售收入

《國家稅務總局關于印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》的通知》（國稅發[2009]31號）

……第六條 企業通過正式簽訂《房地產銷售合同》或《房地產預售合同》所取得的收入，應確認為銷售收入的實現。