2017年版

項目

填報內容

項目

填報內容

總體說明

本表適用于發生視同銷售、房地產企業特定業務納稅調整項目的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）、《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕31號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報視同銷售行為、房地產企業銷售未完工產品、未完工產品轉完工產品特定業務的稅法規定及納稅調整情況。

總體說明

本表適用于發生視同銷售、房地產企業特定業務納稅調整項目的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）、《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕31號）、《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報視同銷售行為、房地產企業銷售未完工產品、未完工產品轉完工產品特定業務的稅收規定及納稅調整情況。

視同銷售收入

1.第1行“一、視同銷售收入”：填報會計處理不確認銷售收入，而稅法規定確認為應稅收入的金額，本行為第2至10行小計數。第1列“稅收金額”填報稅收確認的應稅收入金額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。

2.第2行“（一）非貨幣性資產交換視同銷售收入”：填報發生非貨幣性資產交換業務，會計處理不確認銷售收入，而稅法規定確認為應稅收入的金額。第1列“稅收金額”填報稅收確認的應稅收入金額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。

3.第3行“（二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入”：填報發生將貨物、財產用于市場推廣、廣告、樣品、集資、銷售等，會計處理不確認銷售收入，而稅法規定確認為應稅收入的金額。填列方法同第2行。

4.第4行“（三）用于交際應酬視同銷售收入”：填報發生將貨物、財產用于交際應酬，會計處理不確認銷售收入，而稅法規定確認為應稅收入的金額。填列方法同第2行。

5.第5行“（四）用于職工獎勵或福利視同銷售收入”：填報發生將貨物、財產用于職工獎勵或福利，會計處理不確認銷售收入，而稅法規定確認為應稅收入的金額。企業外購資產或服務不以銷售為目的，用于替代職工福利費用支出，且購置后在一個納稅年度內處置的，可以按照購入價格確認視同銷售收入。填列方法同第2行。

6.第6行“（五）用于股息分配視同銷售收入”：填報發生將貨物、財產用于股息分配，會計處理不確認銷售收入，而稅法規定確認為應稅收入的金額。填列方法同第2行。

7.第7行“（六）用于對外捐贈視同銷售收入”：填報發生將貨物、財產用于對外捐贈或贊助，會計處理不確認銷售收入，而稅法規定確認為應稅收入的金額。填列方法同第2行。

8.第8行“（七）用于對外投資項目視同銷售收入”：填報發生將貨物、財產用于對外投資，會計處理不確認銷售收入，而稅法規定確認為應稅收入的金額。填列方法同第2行。