2017年版

項目

填報內容

項目

填報內容

總體說明

本表適用于會計處理按權責發生制確認收入、稅法規定未按權責發生制確認收入需納稅調整項目的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）、《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報會計處理按照權責發生制確認收入、稅法規定未按權責發生制確認收入的會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。符合稅法規定不征稅收入條件的政府補助收入，本表不作調整，在《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）中納稅調整。

總體說明

本表適用于會計處理按權責發生制確認收入、稅收規定未按權責發生制確認收入需納稅調整的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）、《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報會計處理按照權責發生制確認收入、稅收規定未按權責發生制確認收入的會計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。符合稅收規定不征稅收入條件的政府補助收入，本表不作調整，在《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（A105040）中納稅調整。

有關項目填報說明

1.第1列“合同金額或交易金額”：填報會計處理按照權責發生制確認收入、稅法規定未按權責發生制確認收入的項目的合同總額或交易總額。

2.第2列“賬載金額-本年”：填報納稅人會計處理按權責發生制在本期確認金額。

3.第3列“賬載金額-累計”：填報納稅人會計處理按權責發生制歷年累計確認金額。

4.第4列“稅收金額-本年”：填報納稅人按稅法規定未按權責發生制本期確認金額。

5.第5列“稅收金額-累計”：填報納稅人按稅法規定未按權責發生制歷年累計確認金額。

6. 第6列“納稅調整金額”：填報納稅人會計處理按權責發生制確認收入、稅法規定未按權責發生制確認收入的差異需納稅調整金額，為第4-2列的余額。

有關項目填報說明

1.第1列“合同金額或交易金額”：填報會計處理按照權責發生制確認收入、稅收規定未按權責發生制確認收入的項目的合同總額或交易總額。

2.第2列“賬載金額-本年”：填報納稅人會計處理按權責發生制在本期確認金額。

3.第3列“賬載金額-累計”：填報納稅人會計處理按權責發生制累計確認金額（含本年）。

4.第4列“稅收金額-本年”：填報納稅人按稅收規定未按權責發生制在本期確認金額。

5.第5列“稅收金額-累計”：填報納稅人按稅收規定未按權責發生制累計確認金額（含本年）。

6.第6列“納稅調整金額”：填報納稅人會計處理按權責發生制確認收入、稅收規定未按權責發生制確認收入的差異需納稅調整金額，為第4-2列的余額。

（一）表內關系

1.第1行＝第2+3+4行。

2.第5行＝第6+7+8行。

3.第9行＝第10+11+12行。

4.第14行＝第1+5+9+13行。

5.第6列＝第4-2列。

（一）表內關系

1.第1行＝第2+3+4行。

2.第5行＝第6+7+8行。

3.第9行＝第10+11+12行。

4.第14行＝第1+5+9+13行。

5.第6列＝第4-2列。

（二）表間關系

1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。

2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。

3.第14行第6列，若≥0，填入表A105000第3行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第3行第4列。

（二）表間關系

1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。

2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。