2017年版

項目

填報內容

項目

填報內容

總體說明

本表適用于會計處理與稅法規定不一致需納稅調整的納稅人填報。納稅人根據稅法、相關稅收政策，以及國家統一會計制度的規定，填報會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。

總體說明

本表由納稅人根據稅法、相關稅收規定以及國家統一會計制度的規定，填報企業所得稅涉稅事項的會計處理、稅務處理以及納稅調整情況。

一、有關項目填報說明

本表納稅調整項目按照“收入類調整項目”、“扣除類調整項目”、“資產類調整項目”、“特殊事項調整項目”、“特別納稅調整應稅所得”、“其他”六大項分類填報匯總，并計算出納稅“調增金額”和“調減金額”的合計數。

數據欄分別設置“賬載金額”、“稅收金額”、“調增金額”、“調減金額”四個欄次。“賬載金額”是指納稅人按照國家統一會計制度規定核算的項目金額。“稅收金額”是指納稅人按照稅法規定計算的項目金額。

“收入類調整項目”：“稅收金額”減“賬載金額”后余額為正數的，填報在“調增金額”，余額為負數的，將絕對值填報在“調減金額”。

“扣除類調整項目”、“資產類調整項目”：“賬載金額”減“稅收金額”后余額為正數的，填報在“調增金額”，余額為負數的，將其絕對值填報在“調減金額”。

“特殊事項調整項目”、“其他”分別填報稅法規定項目的“調增金額”、“調減金額”。

“特別納稅調整應稅所得”：填報經特別納稅調整后的“調增金額”。

對需填報下級明細表的納稅調整項目，其“賬載金額”、“稅收金額” “調增金額”，“調減金額”根據相應附表進行計算填報。

一、有關項目填報說明

本表納稅調整項目按照“收入類調整項目”“扣除類調整項目”“資產類調整項目”“特殊事項調整項目”“特別納稅調整應稅所得”“其他”六大項分類填報匯總，并計算出納稅“調增金額”和“調減金額”的合計金額。

數據欄分別設置“賬載金額”“稅收金額”“調增金額”“調減金額”四個欄次。“賬載金額”是指納稅人按照國家統一會計制度規定核算的項目金額。“稅收金額”是指納稅人按照稅收規定計算的項目金額。

對需填報下級明細表的納稅調整項目，其“賬載金額”、“稅收金額”“調增金額”，“調減金額”根據相應附表進行計算填報。

（一）收入類調整項目

1.第1行“一、收入類調整項目”：根據第2行至第11行進行填報。

2.第2行“（一）視同銷售收入”：填報會計處理不確認為銷售收入，稅法規定確認應稅收入的收入。根據《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》(A105010)填報，第2列“稅收金額”為表A105010第1行第1列金額；第3列“調增金額”為表A105010第1行第2列金額。

3.第3行“（二）未按權責發生制原則確認的收入”：根據《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》(A105020)填報，第1列“賬載金額”為表A105020第14行第2列金額；第2列“稅收金額”為表A105020第14行第4列金額；表A105020第14行第6列，若≥0，填入本行第3列“調增金額”；若＜0，將絕對值填入本行第4列“調減金額”。