日前，長沙代理記賬，上海財經大學公共政策與治理研究院發布《中國深化增值稅改革實施效應2019年度分析報告》。該《分析報告》聚焦2019年深化增值稅改革實施效應，在大量數據統計分析的基礎上，廣泛收集社會各界意見建議，從改革導向、減稅規模、效應顯現、未來方向四個維度，客觀分析、綜合反映增值稅減稅成效，并對進一步深化增值稅改革提出學術層面的建議。

　　改革導向：完善稅制體系，推動經濟高質量發展

　　深化增值稅改革作為2019年實施更大規模減稅降費的“重頭戲”，自2019年4月1日實施后，有效激發了市場主體活力，有力提振了經濟發展信心，為推動我國經濟高質量發展提供了強勁的內生動力。

　　《分析報告》指出，全面推進增值稅改革，對于減輕企業負擔、激發市場活力、助力供給側改革、推動經濟高質量發展具有重要意義，同時也有助于完善現代稅制體系、提升稅收治理能力。增值稅作為2019年實施更大規模減稅降費中的最大稅種，在降低稅率的基礎上，進一步調整了稅基，直接減輕了增值稅整體稅負，具有減稅力度大、受益面廣、企業獲得感強的特點。特別是增值稅留抵退稅、進項稅額加計抵減等政策的出臺，作用直接、效應明顯，納稅人的獲得感得到實實在在提升，受到社會各界的高度關注和普遍好評。

　　減稅規模：2019年實現減稅8609億元

　　《分析報告》顯示，2019年4月至12月，深化增值稅改革累計帶來減稅8609億元。其中，第二季度減稅3185億元，第三季度減稅2666億元，第四季度減稅2758億元，累計減稅率（減稅額與未減稅前的應納稅額之比）達16.13%，充分反映了深化增值稅改革減稅規模空前。

　　從行業來看，制造業及其相關的批發業減稅額最大，占減稅總額的比重達到68.85%，減稅率為24.14%。從地區來看，減稅額與地區經濟發達程度呈正相關，增值稅減稅額排名前5的省份，從高到低依次為江蘇、廣東、上海、浙江、山東，前5位合計減稅占到了減稅總額的40.59%。

　　效應顯現：緩解經濟下行壓力，提高企業經營效益

　　《分析報告》指出，深化增值稅改革在宏觀層面對經濟增長有明顯帶動作用；在微觀層面顯著提高了企業的營收、利潤以及出口水平，幫助企業扭虧為盈、健康發展。

　　在宏觀層面，《分析報告》認為2019年深化增值稅改革可以累計帶動我國GDP增長0.362個百分點。分地區來看，對陜西、福建、江西、安徽、河南等省份GDP的帶動作用相對較大，分別為0.413、0.402、0.400、0.398、0.397個百分點。這主要是由于各省市產業結構差異所致，第二產業占比較高的省市一般受益較大，第二產業占比較低的省市受益相對較小。分區域看，深化增值稅改革對中部地區GDP的帶動作用最大，為0.379個百分點；西部地區次之，為0.374個百分點；東部地區為0.357個百分點。因此改革在客觀上對中西部發展的帶動作用更大，起到促進各地區經濟均衡發展的作用。

　　在微觀層面，《分析報告》認為2019年深化增值稅改革顯著提高了企業的營收、利潤以及出口水平。對企業營收的平均帶動作用達到5.07%，使得企業2019年營業利潤率平均增長0.23個百分點，企業出口平均增長2.27個百分點，4.26%的企業得以扭虧為盈。

　　未來方向：鞏固和拓展減稅降費成效，應對經濟挑戰

　　《分析報告》認為，受新冠肺炎疫情等因素影響，2020年中國經濟發展將面臨不確定性增多、下行壓力增大、財政收入增長放緩、企業生存發展困難等挑戰。深化增值稅改革應在助力穩增長、調結構，促進經濟高質量發展等方面進一步發揮積極作用。既要保持增值稅減稅政策的持續性和穩定性，繼續鞏固和拓展減稅降費成效，持續落實好各項減稅政策措施，也要對深化增值稅改革作出戰略調整，建立長期可持續的稅收政策機制，合理制定增值稅政策，優化增值稅征收管理，提升增值稅治理能力，切實把減稅降費紅利轉化為經濟高質量發展的不竭動力。

　　《分析報告》還指出，在2019年推進深化增值稅改革過程中，稅務部門深化稅收領域“放管服”改革，持續優化稅收營商環境，面向納稅人需求提供更為精準便捷的納稅服務，對改革快速落地見效起到積極作用。新冠肺炎疫情發生后，又推出“非接觸式”辦稅服務等方式，確保政策落實到位。下一步還需針對2020年的新形勢新情況新問題，持續提升辦稅服務質量，讓納稅人享受到政策紅利和辦稅便利的雙重獲得感。

　　附件：中國深化增值稅改革實施效應2019年度分析報告